Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr As famílias e o setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda corrente ou símbolo da moeda corrente para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo das calculadoras 1.Financial de opções da opção da oferta de stock. Receiving para sua companhia s Estoque pode ser um benefício incrível Mesmo depois de alguns anos de crescimento moderado, opções de ações podem produzir um retorno bonito Use esta calculadora para determinar o valor de suas opções de ações para o próximo a vinte e cinco years. Javascript é necessário para esta calculadora Se Você está usando o Internet Explorer, talvez seja necessário selecionar Permitir conteúdo bloqueado para exibir esta calculadora. Para obter mais informações sobre essas essas calculadoras financeiras, visite Dinkytown Financial Calculators da KJE Computer Solutions, LLC. As melhores calculadoras financeiras em qualquer lugar. Website.1998-2016 KJE Computer Solutions, LLC Calculadoras financeiras em 612 331-2291 1730 New Brighton Blvd PMB 111 Minneapolis, MN 55413.KJE Computer Solu Informações da LLC e calculadoras interativas são disponibilizadas para você como ferramentas de auto-ajuda para seu uso independente e não têm a intenção de fornecer conselhos de investimento Não podemos e não garantimos sua aplicabilidade ou exatidão em relação às suas circunstâncias individuais Todos os exemplos são hipotéticos E são para fins ilustrativos Nós encorajamos você a buscar aconselhamento personalizado de profissionais qualificados sobre todas as questões de finanças pessoais Mais Informações. Ten dicas fiscais para opções de ações. Se sua empresa oferece-lhe ações restritas, opções de ações ou alguns outros incentivos, Armadilhas fiscais em potencial Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornecem alguns pelo menos geral conselhos fiscais para os participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão Sobre estes planos e seu impacto de imposto imediatamente e abaixo da estrada Aqui estão 10 coisas que você deve saber se Opções de ações ou subsídios são parte de seu pacote de pagamento.1 Existem dois tipos de opções de ações. Existem opções de ações de incentivo ou ISOs e opções de ações não qualificadas ou NSOs Alguns funcionários recebem seu plano e sua concessão de opção informará qual tipo Você está recebendo. ISOs são tributados o mais favorável geralmente não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos Depois disso, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, espero que como um longo prazo Ganho de capital O período habitual de detenção de ganhos de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, você deve manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e vender as ações pelo menos dois anos após Seus ISOs foram concedidos O último, a regra de dois anos pega muitas pessoas inconscientes.2 ISOs carregam uma armadilha de AMT. Como eu observei acima, quando você exercita um ISO você não paga nenhum imposto regular que pôde o ter derrubado fora que o Congress eo IRS têm Uma pequena surpresa Para você o imposto mínimo alternativo Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, ele pode acionar AMT Observe que você não gera dinheiro quando você exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para Pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar o AMT. Exemplo Você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 por ação Dois anos depois, quando as ações valem 20, você se exercita, pagando 10 O spread de 10 entre o preço de exercício eo valor de 20 está sujeito à AMT. Quanto a AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia ser uma taxa plana de 28 AMT sobre o spread de 10 ou 2 80 por ação. , Se você vender o estoque com um lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como um crédito AMT Mas às vezes, se o estoque cai antes de vender, você poderia estar preso pagando uma conta de imposto grande em renda fantasma Isso S o que aconteceu aos funcionários atingidos pelo busto ponto-com de 2000 e 2 001 Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores para fora Para obter mais informações sobre como reivindicar que o alívio, clique aqui Mas don t contar com o Congresso fazendo isso novamente Se você exercitar ISOs, você deve planejar adequadamente para o imposto.3 executivos obter não qualificados Se você é um executivo, é mais provável que receba todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas. Não são tributadas tão favoráveis quanto as ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT. Nenhum imposto no momento em que a opção é concedida Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento sobre a diferença entre o seu preço eo valor de mercado. Opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação Você paga 5 quando você se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 Da renda de compensação Então, se você segurar o stoc K por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 sua nova base deve ser ganho de capital a longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro e gera imposto para iniciar Isso é por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações No mesmo dia Alguns planos até mesmo permitir um exercício cashless.4 Restringido estoque normalmente significa imposto atrasado. Se você receber ações ou qualquer outra propriedade de seu empregador com condições anexadas, por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo, restringido especial As regras de propriedade se aplicam sob a seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de ações, para fazer muita confusão. Primeiro, vamos considerar pura propriedade restrita Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz se Você permanece com a companhia por 36 meses, você será concedido 50.000 valor das partes Você não tem que pagar qualquer coisa para o estoque, mas é dado a você em relação com executar serviços Você não tem nenhum rendimento tributável até que yo U receber o estoque Em vigor, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer Quando você receber o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo de como essas ações fizeram entretanto O rendimento é tributado como salários. 5 O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo ainda algumas restrições nunca vai caducar Com tais restrições não-lapso, o IRS valores do imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo Seu empregador promete você estoque se você permanecer com a companhia por 18 meses Quando você recebe o estoque estará sujeito às restrições permanentes sob uma companhia compra o acordo de sell para revender as partes para 20 por a parte se você deixar sempre a companhia empregar The IRS vai esperar e ver nenhum imposto para os primeiros 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6 Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente Adotar uma abordagem de esperar e ver para as restrições que eventualmente irá caducar No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição 83 b, você pode optar por incluir o valor da propriedade em seu rendimento mais cedo no efeito, desconsiderando as restrições. - intuitiva para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes que seja necessário No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda em um valor baixo, bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura Para eleger tributação atual, Escrito 83 b eleição com o IRS dentro de 30 dias de receber o imóvel Você deve relatar na eleição o valor do que você recebeu como compensação que pode ser pequeno ou mesmo zero Então, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los Você já pagou o valor justo de mercado para o sha Res Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 b poderia declarar renda zero No entanto, arquivando-lo, você converter o que seria renda ordinária futura em ganho de capital Quando você vender as ações mais de um ano depois, você vai ser feliz que você arquivou a eleição. Opções confusão. Como se as regras de propriedade restrita e as regras de opções de ações não eram cada vez complicado o suficiente, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras Por exemplo, você pode ser concedido opções de ações ou ISOs ou NSOs que são restritos seus direitos a eles colete Ao longo do tempo, se você ficar com a empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções de vencimento, por isso não há imposto até que a data de vesting Então, as regras de opções de ações assumir At Que o ponto, você pagaria impostos sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para as opções de ações compensatório.8 Você vai precisar de ajuda externa. A maioria das empresas tentam fazer um bom trabalho de olhar para os seus interesses Depois Al L, planos de opção de ações são adotadas para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, ele geralmente paga para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, restrito Estoque e mais Empresas, por vezes, fornecer personalizado fiscal e planejamento financeiro conselhos para os altos executivos como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para everyone.9 Leia seus documentos. Eu sempre estou surpreso com quantos clientes procuram orientações sobre os tipos de opções ou restritos Se você procura orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua papelada para o seu conselheiro que a burocracia deve incluir os documentos da empresa s plano, os acordos que você assinou Que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também É claro que eu d sugerir a leitura de seus documentos yoursel F primeiro Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.10 Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, cuidado com uma seção de Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004 Depois de um período de confusão transicional Orientação, ele agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida Sempre que você vê uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional O autor de mais de 30 livros, incluindo Fiscalidade de Damage Awards pagamentos Liquidação 4 Ed 2009 ele pode ser alcançado em Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocado para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado.
No comments:
Post a Comment